Correction de l'épréuve de comptabilité privée DGCCRF 2018

Correction de l'épréuve de comptabilité privée DGCCRF 2018

Données : La TVA est de 20 %, les entreprises sont françaises, l'exercice comptable finit le 31/12.

Exercice 1

L'entreprise MOB fait commerce de mobilier de bureau. Le 25 mars, elle reçoit la facture 321 datée du 19 mai de son fournisseur VDB pour 20 caissons mobiles (Brut commercial 3100 euros, remise de 1%, escompte de 0,5% pour paiement à 15 jours).
Le 30 mai, MOB retourne 6 caissons pour défaut. GEO10 facture 120 euros TTC de transport à MOB. Le 8 juin, MOB reçoit la facture d'avoir AV125, datée du 6 juin, correspondant au retour frais de port inclus.

Travail à faire
Présenter les écritures au journal de MOB (système développé) et au journal de VDB (système de base)


Exercice 2

L'entreprise TRUC est assujettie à la TVA sur la totalité de son chiffre d'affaires. Le 12 mars, elle achète à crédit un outillage industriel auprès d'un fournisseur Suisse. Montant facturé 16800 euros; frais d'installation facturés 400 euros. Les droits de douane (1640 euros) et la TVA sur l'outillage sont facturés à la même date par un transitaire (pas d'agrément spécifique pour la TVA chez TRUC). Autant que possible, TRUC comptabilise dans les comptes de charges et aucune immobilisation ne fait l'objet d'une ventilation par composants.

Travail à faire

Présenter les écritures au journal de TRUC.

Montant Outillage industriel = 16800 euros
Frais d'installation = 400 euros
Frais de transitaire = 1640 + (16800X0,2) = 5000 euros
TVA déd sur ABS = 400 X 0,2 = 80 euros

Montant total = 22280 euros

Voir Pièce-Jointe (Exercice 2)

Exercice 3

L'entreprise BDA décide de dératiser son entrepôt de stockage en novembre de l'année N. La prestation est confiée à l'entreprise IRAT pour un montant de 13600 euros HT. Un acompte de 2000 euros HT, TVA en sus est versé le 1er décembre N par virement bancaire.
La facture de IRAT, datée du 15/12/N est réglée le 20/12/N par virement bancaire. IRAT n'a exercé aucune option particulière pour la TVA.

Travail à faire :
Présenter les écritures au journal de BDA et au journal de IRAT.

Montant de l'acompte TTC = 2000 X 1,2 = 2400 euros

Montant de la sous traitance TTC = 13600 X 1,2 = 16320
Dont TVA = 13600 X 0,2 = 2720 euros
Reste à payer = 16320 + 2720 - 2400 = 16640 euros

MAJ